【2026年版】生前贈与 vs 相続税対策
どちらが有利かシミュレーションで徹底検証
― 「どちらが得か」より先に考えるべきことがある ―

「生前贈与と相続、どちらが節税になりますか？」これは相続の相談でよく聞かれる問いです。しかしこの問いは、前提となる「財産総額・財産の種類・贈与のタイミング・家族構成」を確認しないまま答えを出せない性質のものです。2024年1月1日以降、暦年贈与の「持ち戻し」期間が3年から7年に延長され、改正の影響が本格化する2027年以降の相続を見据えると、判断の前提が変わりつつあります。生前贈与と相続の比較を正確に行うために必要な視点を整理します。

「生前贈与をしておけば有利」という思い込みが生む判断ミス

「早めに子どもに渡しておいた方が節税になる」という感覚は広く共有されています。しかし実際には、財産総額・財産の種類・贈与のタイミング・相続人の数によって、どちらが有利かはケースバイケースです。

特に誤解が多いのは、「生前贈与は相続財産の圧縮に有効」という理解が正しくても、その効果が出るまでに長い時間が必要だという点です。2024年改正後、暦年贈与の持ち戻し期間は7年に延長されています。この改正の影響が本格的に出てくるのは、一般に2027年以降の相続とされており、それ以前の相続では旧来の3年ルールが適用される部分が混在します。

生前贈与と相続：判断の分かれ目を整理する

相続の方が有利になりやすいケース

相続財産が基礎控除の範囲内に収まる場合、相続税はかかりません。相続人が3人いれば基礎控除は4,800万円（3,000万円＋600万円×3）となり、財産がこの範囲内であれば生前贈与で手間とコストをかける必要はありません。

また不動産が多い場合も、相続が有利になりやすいです。相続時に使える「小規模宅地等の特例」により、一定要件を満たす居住用宅地は評価額が最大80%減となります。生前贈与では不動産取得税・登録免許税という追加コストも発生するため、費用面でも相続の方が有利になるケースが多いとされています。

生前贈与が有利になりやすいケース

相続財産が基礎控除を大きく超え、高い相続税率が見込まれる場合は、長期で計画すれば生前贈与による相続財産の圧縮が有効です。暦年贈与の年110万円非課税枠を10年・15年と積み重ねれば、相続財産を計画的に減らしていくことができます。長い期間を取れるほど贈与の効果が発揮されやすくなります。

2024年の改正で使い勝手が向上した「相続時精算課税制度」も選択肢の一つです。この制度では2,500万円まで贈与税なしで贈与でき（相続時に精算）、さらに年110万円の基礎控除分は持ち戻し不要・非課税となりました。値上がりが見込まれる財産を早めに移転したい場合などに有効とされています。

2024年改正後の主要制度：3つの整理

「どちらが得か」より先に考えるべきこと

生前贈与と相続の比較は、数字だけで結論が出る問題ではありません。相続コンサルタントの実務経験から言えば、最終的に後悔が少ない結果になるのは、税額の最小化だけを目標にしたケースより、家族の状況・気持ち・財産の性質を総合的に踏まえた上で設計したケースです。

福岡市東区・香椎エリアでも、「生前贈与を始めていたが設計が不十分だった」「税理士に相談するタイミングが遅れた」というご相談は少なくありません。香椎相続不動産事務所では、相続専門の提携税理士とともに、財産全体を見た上での最適な設計をサポートしています。

まずはお問い合わせ・無料相談から現状の整理を始めてみてください。