相続税の計算と相続問題でそれ以上に具体的で大事な話

福岡の相続家族信託のコンサルタント香椎相続不動産事務所です。今日はたまにお客様よりお尋ねされる、相続税の計算方法について記します。が、私は税理士ではございませんので、一般的なお話にとどめたいと思います。そして、相続コンサルタントとして、相続についてもっと大事な事を記しますので、是非ご覧いただき、しっかりと今後の相続対策についてご検討頂けたらと思います。相続税の計算方法に関する部分は、平成 ３１年４月１日現在の法令によります。

相続税の計算方法について

１．相続税のかからない範囲（基礎控除）

基礎控除額＝３，０００万円＋６００万円×法定相続人の数

例：法定相続人が妻と子ども２人の場合の基礎控除額

このほかに生命保険金や死亡退職金の非課税限度額は、それぞれ５００万円×法定相続人の数の分だけあったりもします。すなわちそのような基礎控除や非課税限度額などがあった上で、正味の遺産額が基礎控除の額を上回ると、相続税が発生することになります。

２．相続税額の計算の仕方

①正味の遺産額

土地・建物などの不動産や、預金などの財産から借入金や未払金などの債務を引いたものが、正味の遺産額となり、生命保険金や死亡退職金は、上述のそれぞれの非課税限度額（５００万円×法定相続人）の額を上回ると、それも正味の遺産額に加算されます。

例）

特例の適用例

※特例の適用には、対象の土地や取得者の要件が細かく定められているので、詳細は税務署へご確認ください。

②課税遺産総額（上記例の場合）

正味の遺産額から基礎控除額を引いたものが課税遺産総額になります。

１４，８００万円（正味の遺産額）－４，８００万円（基礎控除額：３，０００万円＋６００万円×３人）＝１億円

③相続税の総額の計算

課税遺産総額を、一旦法定相続分で分割したものと想定して相続税の総額を計算します。

妻：１０，０００万円×１／２＝５，０００万円
長男：１０，０００万円×１／２×１／２＝２，５００万円
長女：１０，０００万円×１／２×１／２＝２，５００万円

相続税の速算表で計算すると下記の通りになります。

　妻：５，０００万円×２０％（税率）－２００万（控除額）＝８００万円
長男：２，５００万円×１５%（税率）－５０万円（控除額）＝３２５万円
長女： ２，５００万円×１５%（税率）－５０万円（控除額）＝３２５万円

④各人納税額の計算

上記③の相続税の総額をもとに、実際の相続割合によりそれぞれの相続税額を計算します。

実際の相続割合が、妻５０%、長男３０%、長女２０％の場合、相続税の総額は１，４５０万円と変わらないですが、それぞれの負担する相続税額は変わります。

それぞれの相続税額

　妻：１，４５０万円（総額）×５０%＝７２５万円
長男：１，４５０万円（総額）×３０％＝４３５万円
長女：１，４５０万円（総額）×２０％＝２９０万円

※配偶者の取得した遺産額に対する税額については、法定相続分もしくは、１６，０００万円までのいずれか多い金額に対応する額までの税額控除があるため、上記の場合、妻の相続税額は７２５万円の税額軽減が発生します。

相続税の計算方法よりも大事なもの

上記に相続税額の計算方法を記しましたが、改めて相続税の課税割合について記しますと、平成２７年１月より基礎控除が引き下げられました。それでも全体の約８％と言われており、実をいうと上記の相続税の計算などの情報が必要となる人はまだまだ限られた人達のお話です。

もちろん、相続税が課税される方は、それぞれに生前贈与や対策が必要ですが、相続コンサルタントの立場から申し上げると、それより大事なことがあります。

相続税が課税されない人の方が相続で揉める可能性が高い

上記の通り、遺産分割金額の金額別訴訟割合は、相続資産５，０００万円以下の方がトラブルになる割合が高いのです。先ほどの相続税の例であげた法定相続人３人の基礎控除は４，８００万円でした、実は基礎控除内で収まる方が、ある日突然の相続発生時に家族間の問題になる可能性があるのです。

その相続に相続人の思いはあるのか？

もちろん相続税など納税せずに済むのであれば、それが一番だと思いますが、それ以上に大事なのは、やはり財産を残す人が、残される家族達に対する思いだと私は思います。誰にどの財産をどのように残したい、そしてその思いに至った理由が残された人達へ遺言や付言事項として伝わり、そして残された人達もその思いを財産と一緒に受け取る。その結果として、相続税がかかってもそれは致し方ないことではないでしょうか？

思いを込めた相続がないと、やはり節税などのテクニックはやはり小手先のテクニックとなり、折角の相続がトラブルの元になる可能性があるのでご注意ください。

福岡の相続や家族信託について、お困りごとがあれば、福岡の香椎相続不動産事務所へお気軽にお問合せください。

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